Les herències no només tenen una dimensió emocional, sinó també un impacte fiscal rellevant que moltes vegades se subestima. El 2026, entendre com es relacionen l’IRPF i les herències és clau per prendre decisions patrimonials intel·ligents i evitar càrregues impositives innecessàries.
En primer lloc, és important aclarir un concepte fonamental: rebre una herència no tributa a l’IRPF en el moment de l’adquisició. És a dir, l’hereu no paga IRPF per rebre béns, ja que això es regula principalment a través de l’impost de successions. Tot i això, l’IRPF entra en joc en etapes posteriors.
Un dels casos més habituals és la venda d’un immoble heretat. En aquest cas, es produeix un guany o una pèrdua patrimonial a efectes de l’IRPF. Aquesta es calcula restant al valor de transmissió el valor d’adquisició, que serà el valor assignat a l’herència (no el preu original del difunt). Aquí és on una correcta valoració inicial esdevé determinant.
Si el valor de referència es fixa correctament, la tributació futura es pot optimitzar. Si es declara un valor massa baix, el guany fiscal en vendre serà més gran. Si és massa alt sense justificació, podeu generar problemes amb l’administració tributària.
Un altre aspecte rellevant és el manteniment de l’immoble heretat. Si l’habitatge es lloga, els ingressos obtinguts tributen com a rendiments del capital immobiliari a l’IRPF. En aquest cas, es poden aplicar despeses deduïbles com ara IBI, assegurances, manteniment o interessos vinculats a l’immoble.
També cal considerar la plusvàlua municipal, que encara que no pertany a l’IRPF forma part del cost global de l’herència i pot influir en l’estratègia de venda o conservació de l’immoble.
En herències amb diversos beneficiaris, la situació es pot complicar si no es fa una adjudicació clara de béns. Les copropietats generen decisions més lentes i, en alguns casos, fiscalment menys eficients.
En la nostra experiència a Qualia Habitat, una bona planificació hereditària no es limita a acceptar béns, sinó a decidir què fer-ne: vendre, llogar o mantenir, sempre considerant l’impacte fiscal a mitjà i llarg termini.
L’IRPF en herències no és un impost immediat, però sí un factor decisiu en la futura rendibilitat del patrimoni heretat. Comprendre’l bé permet transformar una herència en una oportunitat financera ben gestionada.
